关于个人养老金，专家为你算笔实惠账 全球实时

日前，备受关注的个人养老金在包括苏州在内的36个城市先行实施，而且还可以享受个税优惠。作为政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，个人养老金到底有没有必要买？值不值得买？为此，苏报记者邀请税务专家来给大家算一笔税收账。

(资料图片仅供参考)

个人养老金可享递延纳税优惠

根据财政部、税务总局发布的公告，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

也就是说，同样一笔钱用于投资养老，抛开保值增值部分，个人养老金有可能比你自己存钱会多一部分抵税收益。

“主要还是被个人养老金可享受税收优惠所吸引。”在采访中，不少市民对个人养老金的关注点主要还是集中在税收优惠上。不过，更多的市民还在观望中。

不缴纳个税群体暂时无法享受优惠政策

享受税收优惠政策是个人养老金制度的吸引点之一，那么，不同收入群体税收优惠情况如何？“这一政策对不同收入的人群优惠力度不同，一般来说适用个税税率越高，实际扣税力度越大。”苏报记者请苏州吴城税务师事务所所长杨忠介绍。

杨忠给大家算了一笔账：

低收入群体税负反而增加。对于那些扣除免征额、五险一金和专项附加扣除之后，本来就不需要缴税的低收入群体来说，不管缴纳多少钱个人养老金，将来领取时都要按照3%纳税。“税负反而增加了。”杨忠表示，这类人群参加个人养老金，暂时不能享受优惠政策，因此是否参加个人养老金需要根据具体选择金融产品的收益及纳税对比，综合考量。

张伟（化名）年收入12万元，扣除免征额、五险一金和专项附加扣除之后，全年应纳税所得额为0.4万元，应纳税4000*3%=120元。“如果单纯考虑个税，以应纳税所得额为限缴纳4000元个人养老金，这样就不必纳税了，等领取时再按3%纳税。”杨忠表示，如果缴纳12000元养老金，当期虽然也不用纳税，将来领取时却需要按3%纳税360元，税负增加了240元。

“对应纳税所得额不足12000元的人来说，如果需要交个人养老金，应该以应纳税所得额为限来缴纳个人养老金。”杨忠建议。

高收入群体税收优惠更明显

“对于目前和今后综合后得实际适用税率大于3%的人群来说，可以考虑参加个人养老金。”杨忠表示。

对于适用10%的税率参加个人养老金缴费，每一年就可以享受税收优惠840元（1200元-360元），相当于投资增值外的另一部分收益。“如果交上二三十年，那么享受的个税优惠，还是比较可观的。”杨忠表示。

对于高收入群体，个人养老金的税收优惠更明显。如果适用税率是最高税率45%，如果缴纳12000元的个人养老金，可以节省5400元的个税。投资收益暂不征税，将来领取养老金时只需要按3%纳税缴纳360元的税。“即便不考虑资金的时间价值，税收收益也可达到5040元。”杨忠介绍。（苏报融媒记者 大秋 文/摄）