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失控发票会计分录怎么处理?失控发票能否抵扣?

时间 2022-05-11 15:47:30 来源:教育联展网  

财务人员收到失控发票时,可以根据其产生原因分别进行处理,可能是开票企业未按时抄报税导致的,也有可能是税务机关错判导致的。失控发票会计分录怎么处理?可以在企业所得税前扣除吗?就以上问题,本文将做详细解答。

失控发票会计分录

失控发票的会计分录

1、交易真实的前提下,一般只做进项转出:

借:库存商品,

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

然后结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、如果本身交易不真实,属于虚开的发票的情况,则要先做进项转出,还要补缴企业所得税:

借:库存商品

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

借:库存商品

贷:主营业务成本

借:应付账款等

贷:库存商品等

最后:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

失控发票可以在企业所得税前扣除吗?

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第四条规定:税前扣除凭证在管理中应当遵循真实、合法及关联原则。

真实:税前扣除凭证反映了真实的经济业务,并且支出已经实际发生;

合法:税前扣除凭证的形式和来源应符合国家相关法律政策规定;

关联:税前扣除凭证与其反应的支出有关联,也有证明

结合第七条规定,企业应将有关税前扣除凭证的资料留存备查以证实税前扣除凭证的真实

综上,企业如果能够证明业务是真实的,并能满足合法及关联的条件,则允许企业所得税前扣除。但实践中有不同口径,请与主管税务机关沟通确认。

失控发票能否抵扣?

失控发票能否抵扣,根据不同原因处理:

1、属于系统认定发票为失控发票的情况,则被暂停抵扣,并且等待稽查;

2、属于税务机关责任导致的发票失控,则经核实后,可以抵扣;

3、发票过期或丢失而导致的发票失控,不可以抵扣,但可以正常入账。

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